Từ năm 2026, các quy định mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chính thức có hiệu lực, trong đó đáng chú ý là việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ nộp thuế của người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Vậy mức lương bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026?
Căn cứ pháp lý về thuế thu nhập cá nhân năm 2026
Việc xác định thu nhập chịu thuế và mức giảm trừ gia cảnh được thực hiện theo:
– Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Luật số 109/2025/QH15), được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025;
– Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.
Đây là cơ sở pháp lý quan trọng để áp dụng thống nhất trong việc tính và thu thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026.
Mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ năm 2026
Theo quy định mới, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng so với trước đây, cụ thể:
– Giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm);
– Giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Khoản giảm trừ này được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.
Từ năm 2026, lương bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Trường hợp không có người phụ thuộc
Đối với cá nhân không đăng ký người phụ thuộc, nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân chỉ phát sinh khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 15,5 triệu đồng/tháng.
Trường hợp có người phụ thuộc
Nếu người lao động có người phụ thuộc hợp pháp, ngưỡng thu nhập phải nộp thuế sẽ tăng tương ứng. Mức thu nhập chịu thuế được xác định theo công thức:
Thu nhập chịu thuế > 15,5 triệu đồng + (6,2 triệu đồng × số người phụ thuộc)
Ví dụ:
- Có 1 người phụ thuộc: Thu nhập trên 21,7 triệu đồng/tháng bắt đầu phải nộp thuế;
- Có 2 người phụ thuộc: Thu nhập trên 27,9 triệu đồng/tháng;
- Có 3 người phụ thuộc: Thu nhập trên 34,1 triệu đồng/tháng.
Lưu ý về thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân
Người lao động cần phân biệt rõ giữa tổng lương nhận được và thu nhập chịu thuế. Theo quy định pháp luật, thu nhập chịu thuế là phần thu nhập đã trừ đi các khoản sau:
- Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc;
- Khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện;
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học;
- Các khoản thu nhập được miễn thuế hoặc không tính thuế như: phụ cấp theo định mức, trợ cấp, tiền ăn giữa ca…
Do đó, trên thực tế, nhiều trường hợp mức lương danh nghĩa cao nhưng thu nhập chịu thuế lại thấp hơn ngưỡng phải nộp thuế.
Ai được tính là người phụ thuộc khi giảm trừ thuế?
Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, người phụ thuộc bao gồm các đối tượng mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng, cụ thể như:
- Con chưa thành niên;
- Con đã thành niên nhưng mất năng lực hành vi dân sự, không có khả năng lao động;
- Con đã thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề;
- Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động;
- Cha mẹ đã hết tuổi lao động hoặc mất khả năng lao động;
- Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định pháp luật.
- Việc đăng ký đúng và đầy đủ người phụ thuộc giúp người nộp thuế giảm đáng kể số thuế thu nhập cá nhân phải nộp hàng tháng.
Kết luận
Từ năm 2026, chỉ những cá nhân có thu nhập vượt mức giảm trừ gia cảnh theo quy định mới mới phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Việc nắm rõ quy định pháp luật, xác định chính xác thu nhập chịu thuế và đăng ký người phụ thuộc đầy đủ sẽ giúp người lao động bảo đảm quyền lợi hợp pháp và tránh rủi ro pháp lý về thuế.
